個人所得稅退稅一般多久到賬文章列表:

• 1、近40萬成都市民已收到個稅退稅
• 2、速看！2021個人所得稅退稅操作流程及常見問題
• 3、最后一天！個稅年度匯算截止，這筆錢不領就沒了
• 4、為什么我申請的個人所得稅退稅一直不到賬？
• 5、2022個人所得稅退稅即將開始！關于個稅你想知道的都在這里

近40萬成都市民已收到個稅退稅

“預約了3月2日辦理個稅匯算，沒想到幾天退稅的錢就到賬了。”市民劉先生3月8日收到了銀行短信，客戶附言是“電子退庫”，同時寫明納稅人編碼，納稅人名稱等。

3月1日起，2021年個人所得稅匯算清繳退稅工作正式啟動。如果你之前預約了前幾天辦理，一周內退稅金額就到賬。來自人民銀行成都分行營業管理部的數據顯示，3月1日—10日，成都全轄國庫共辦理個稅匯算清繳退稅3.64億元，僅僅10天，政策紅利就惠及39.27萬納稅人。

作為退稅環節的“最后把關人”，成都全轄支庫啟動國庫服務綠色通道，主動對接市區兩級稅務部門做好個稅退庫“接棒”準備，做到快速響應、特事特辦、分毫不差。據介紹，圍繞納稅人“全生命周期”跟蹤查詢流向，國庫業務處理到退稅款到賬時長不超過5分鐘，為群眾提供了更加高效、快捷、優質的國庫服務。在個稅匯算清繳退稅的首個周末，全轄支庫加班加點辦理個人退稅34882筆、金額4240.45萬元，確保當天業務當天辦結。

據悉，2021年度匯算的時間為2022年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。如需在網上辦理年度匯算，可以每天6點至22點通過手機個人所得稅APP或網頁端辦理匯算申報。

李洪俠 記者 劉泰山 責任編輯 何齊鐵 編輯 劉永豪 校對 王鵑

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速看！2021個人所得稅退稅操作流程及常見問題

速看！2021個人所得稅退稅操作流程及常見問題！

3月1日起，個稅綜合所得年度匯算正式開始，大家通過手機APP就能完成退稅或補稅！一大早，就看到“個人所得稅退稅”上熱搜啦，在這里，我們給大家準備了2021年個人所得稅退稅操作流程。

01個人所得稅年度匯算含義

個稅年度匯算，是指年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。其計算公式如下：

2020年度應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2020年已預繳稅額

02個人所得稅APP退稅操作流程

在經過上述復雜的公式計算過程后，其結果確認我們需要可以申請退稅，則可以進入退稅環節。

實務中，由于通過手機個人所得稅APP辦理個人所得稅退稅業務簡單方便，而且受眾頗廣，所以接下來，我們就以手機個人所得稅APP具體操作為例。

（一）我需要為年度匯算準備哪些資料信息?

在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、“三險一金”、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業健康保險或稅延養老保險)、捐贈、稅收優惠、已納稅款等相關信息、憑證或資料，以及接收退稅的銀行卡，以備您辦理年度匯算時使用。

（二）個人所得稅APP辦理退稅大致流程

首先，下載安裝個人所得稅APP，注冊登錄后，找到“個人中心”進入，隨后按照提示綁定銀行卡，再返回首頁，找到“綜合所得年度匯算”進入， 最后根據提示完成申報。

個人所得稅APP辦理退稅大致流程：“提交退稅申請”——“稅務審核中”——“國庫處理中”——“退稅成功”。

（三）辦理退稅流程涉及的相關提示

按照APP提示操作流程，我們依次會經歷“提交退稅申請”、“稅務審核中、“國庫處理中”等步驟，那么上述各環節分別代表什么意思呢？接下來，逐一做一下解釋：

1.退稅進度顯示“提交申請成功”的含義

這項提示表示我們的退稅申請已經提交成功，將進入后續流程，需要我們耐心等待下一個流程環節。

2.退稅進度顯示“稅務審核中”的含義

進入該環節表示稅務機關正在對我們提交的退稅申請進行審核，需要我們耐心等待審核結果。這就提醒我們在辦理個稅納稅申報時，一定要實事求是，千萬不能亂聽所謂的退稅秘笈，虛假填報多退稅款，這樣是要負法律責任的！

3.退稅進度顯示“稅務審核不通過”的含義

稅務審核不通過的原因有多種，稅務機關會列明審核不通過的原因，您可以在站內信中及時查看并對您的申報數據進行重新檢查、確認。如果稅務機關與您聯系，請您配合補充提供相關收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務機關不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務機關聯系或者撥打12366納稅服務熱線。

4.退稅進度中顯示“國庫處理中”的含義

到了該環節，說明稅務機關已經將我們的退稅申請提交國庫部門，國庫部門正在按規定處理中，我們就可以耐心等待退稅款到賬了。

5.退稅進度顯示“國庫退庫失敗”的含義

一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行卡賬戶有關。請關注您申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結、未激活、收支有限額等狀態。如果遇到該種情況，需要重新填報您本人符合條件的銀行卡賬戶并提交退稅申請。

6.退稅成功的含義

該環節為操作的最后一個步驟，通常納稅人會受到最終提示狀態為“2021年X月X日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”等提示。

經過以上流程后，我們的個人所得稅退稅也就辦理成功了！特別提醒，個人所得稅年度匯算時間是2021年3月1日至6月30日，各位朋友一定要按時完成哈~

03 2021年個人所得稅稅率表以及預扣率表大全

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個人勞務報酬所得預扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經營所得稅率表

經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

04退補稅款常見問題

?1.年度匯算退稅是否必須用本人銀行卡賬戶?

答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人銀行卡賬戶辦理退稅。

?2.符合什么條件的銀行卡能夠接收退稅?

答：符合條件的銀行卡須具備以下條件：

(1)銀行卡需為納稅人本人在中國境內的銀行開戶;

(2)為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網上銀行或直接向開戶銀行查詢或咨詢;

(3)收到退稅前，請保持銀行卡狀態正常。如果您的銀行卡賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態，均可能影響您收到退稅。

?3.退稅申請提交后能否看到業務辦理狀態?

答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看業務辦理狀態。對審核不通過或者退庫失敗的，系統會提示您原因或解決方法。

?4.退稅成功后是否有提示?

答：手機個人所得稅APP或自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最終提示狀態為“*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”。

?5.退稅進度顯示“提交申請成功”是什么意思?

答：表示您的退稅申請已經提交成功。

?6.退稅進度顯示“稅務審核中”是什么意思?

答：此時，稅務機關正在對您的退稅申請進行審核，請您耐心等待。

?7.退稅進度顯示“稅務審核不通過”，我該怎么辦?

答：稅務審核不通過的原因有多種，稅務機關會列明審核不通過的原因，您可以在站內信中及時查看并對您的申報數據進行重新檢查、確認。如果稅務機關與您聯系，請您配合補充提供相關收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務機關不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務機關聯系或者撥打12366納稅服務熱線。

?8.退稅進度中顯示“國庫處理中”是什么意思?

答：表示稅務機關已經將您的退稅申請提交國庫部門，國庫部門正在按規定處理中。

?9.退稅進度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦?

答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行卡賬戶有關。請關注您申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結、未激活、收支有限額等狀態。如果遇到該種情況，需要重新填報您本人符合條件的銀行卡賬戶并提交退稅申請。

?10.我申請退稅失敗了該怎么辦?

答：您可通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務機關辦稅服務廳等查詢退稅失敗原因，在修正相應申報信息后，如果存在應退稅款，可再次申請退稅。

?11.我2019年度匯算應補稅但未辦理，影響2020年度匯算退稅嗎?

答：申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

最后一天！個稅年度匯算截止，這筆錢不領就沒了

綜合：中國新聞網、中國稅務報

還沒辦理的，抓緊了！

6月30日，是2019年度個稅綜合所得年度匯算的最后一天。沒有申請退稅的，要抓緊了，否則不領就打水漂了。沒有辦理補稅的，也要抓緊了，否則將面臨罰款和滯納金，還會影響個人信用。

個稅年度匯算最后一天

2019年度個稅綜合所得的年度匯算是在2020年3月1日至6月30日辦理。6月30日是辦理年度匯算的最后一天了。

所謂個稅年度匯算，就是“合并全年收入，按年計算稅款”，然后多退少補。也就是將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項所得合并為“綜合所得”，按年計算個稅。

具體計算公式如下：

2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

個人所得稅稅率表。

個稅退稅不領就打水漂了

誰能退稅呢？只要你因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。

比如，你2019年綜合所得年收入額不足6萬元，但某個月收入比較高，預繳了個稅，是可以退稅的。

再比如，如果你2019年沒申報享受新增的6項專項附加扣除(子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人)，申報后也可能退稅。

如果你可以退稅，但沒有申報的話，這筆錢就要打水漂了。當然，需要說明的是，退稅可以放棄，無需承擔任何責任。

微博網友收到的退稅截圖。

未補稅將面臨罰款、滯納金

雖然退稅可以放棄，但是補稅不可以放棄。如果你是需要補稅的話，是必須要辦理年度匯算的。

國家稅務總局表示，如果你是屬于應當補稅的，辦理年度匯算是你的義務。如果沒有補稅，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。

根據稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。

如何退稅補稅？

怎么知道我有沒有退稅？需要補稅多少？很簡單！只需以下幾步即可：

第一步：下載個人所得稅APP、注冊、登錄；

第二步：點擊【常用業務】—【綜合所得年度匯算】，即可進入匯算頁面；

第三步：按照提示逐步操作，即可知曉本人該退稅還是補稅。

第四步：根據匯算結果，有退稅的，申報退稅；有補稅的，低于400元，不用辦理匯算申報，也不需要補稅；超過400元的，申報、補稅；預繳稅額和應繳稅額一致的，可申報可不申報。

重要提醒：如果您在2019年度有專項附加扣除沒有填報，請在匯算時填報享受個稅紅利哦！

小貼士

1.申報完成后，如果發現申報有誤，您可通過個人所得稅APP，自行完成更正申報與作廢申報。辦理路徑：登錄個人所得稅APP，點擊最下方【辦稅】—【更正申報與作廢申報】。

2.申報完成后，這樣退稅、補稅：

① 退稅 ② 補稅

（點擊可查看大圖）

3.退稅成功后手機APP或自然人電子稅務局有提示。最終提示狀態為“*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”。

你辦理退稅了嗎？

趕緊下個個稅APP看看吧！

千萬別錯過啦！

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為什么我申請的個人所得稅退稅一直不到賬？

今年是我國首次開展個人所得稅綜合所得年度匯算。江蘇省開放手機APP等遠程辦稅功能以來，納稅人參與積極性很高，自行辦理年度匯算申報后，如有退稅的情況，可直接申請。稅務機關審核通過后會將退稅資料發送人民銀行（國庫），由其退還至您指定的本人在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶中。目前手機APP日處理業務量較大，可能對退稅審核時長有一定影響，影響了納稅人的辦稅體驗，建議您耐心等待。下一步，我們還將持續優化審核流程，不斷提升辦稅體驗。您可在提交退稅申請成功后，通過APP查看退稅業務辦理狀態，對審核不成功或者退庫失敗的，系統會提示您原因或解決辦法。

2022個人所得稅退稅即將開始！關于個稅你想知道的都在這里

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

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個人所得稅介紹

一、個人所得稅起征點

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好地進行稅制改革，而制定的稅收制度。

2018年8月31日，我國通過了修改個人所得稅法的決定，起征點由每月3500元調整成5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

二、征收范圍：

包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅其他所得。

三、計算方式：

全月應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

應納稅額=全月應納稅所得額×稅率-速算扣除數

——2——

計算方式詳解

一、專項扣除

即三險一金等：工傷險和生育險個人無需繳納

舉例：假設你稅前工資為5500元，五險一金的繳納基數為最低基數（各地因為經濟情況不一致，繳存比例和基數會略有出入，以濟南為例）。

養老保險：4121*8%=329.68元 醫療保險：4121*2%=82.42元

失業保險：4121*0.3%=12.36元 公積金：2100*5%=105元

專項扣除即三險一金，一共扣除金額為：329.68 82.42 12.36 105=529.46元。

也就是說你實際拿到手的金額為：5500-529.46=4970.54元，低于5000元，無需納稅。

二、專項附加扣除：

參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章到第七章內容：

1、子女教育。幼兒園開始，每個子女每月可扣1000元。

扣除標準：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

扣除對象：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

所需材料：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

扣除的計算時間：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

學歷教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

2、繼續教育。如果是學歷繼續教育，每月可扣400元；如果是職業資格教育，領證當年可扣3600元。

扣除標準：納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

學歷(學位)繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

扣除對象：個人接受本科及以下學歷(學位)繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

所需材料：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。

扣除的計算時間：學歷(學位)繼續教育，為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月，同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

3、大病醫療。醫保報銷后超過15000的個人負擔部分（醫保自付），在80000內全部扣除。

扣除標準：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

扣除對象：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

所需材料：納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務。

扣除的計算時間：為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。

4、住房貸款利息。最多每月1000元。

扣除標準：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

扣除對象：經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

所需材料：納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

扣除的計算時間：為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

5、住房租金。按城市規格分成三檔，每月1500元或1100元或800元，但與貸款利息不可同時享受。

扣除標準：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

扣除對象：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

所需材料：納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

扣除的計算時間：為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同(協議)的，以實際租賃期限為準。

6、贍養老人。獨生子女每月2000元，非獨生子女每月最多1000元。

扣除標準：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

(一)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除;

(二)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

扣除對象：可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

扣除的計算時間：為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

根據統計情況，最常用的是子女教育、贍養老人、住房相關扣除這3項，一般30多歲的朋友都能夠享受其中的兩項，月扣除額在2500左右，年扣除額在30000左右。

個稅專項附加扣除解讀

三、稅率和速算扣除數

四、實際案例

例：已婚人士小張在濟南上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，房子每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經60多歲，與姐姐一起贍養。

最終繳稅：

專項扣除即：住房租金：省會濟南，享受住房租金1500元扣除；子女教育：1000元；贍養老人：1000元

個稅=(10000-5000-2000-1500-1000-1000)×3%-0=0元。

若無專項扣除政策：

起征點為5000元的情況下，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

五、最新政策

自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優惠算法，即不能再單獨計稅，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

那講到這里，就有人問：那是單獨計稅好還是合并計稅好呢？

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發放方式。

舉兩個例子：

A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅的方式，小王年終獎共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元；按合并計稅的方式，相當于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結一下，單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。

——3——

關于退稅

一、退稅原因

退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定走程序，退給原納稅人。主要包括：

（1）由于工作差錯而發生的多征。

（2）政策性退稅。因稅收政策變動。

（3）由于其他原因的退稅。

二、退稅程序

退稅程序：納稅人向稅務機關提出退稅申請,稅務機關審批后,根據不同情況予以辦理。

三、退稅條件

1、2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

舉個例子：

小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。

2、2020年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。

舉個例子：

小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。

舉個例子：

老李于2020年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；后4個月基本養老金按規定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

舉個例子：

小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。